Отражение в бухгалтерском учете основных средств и материалов, на которые до конца года не пришли документы

Comments

• Добрый день.
  Вы разместили вопрос в разделе "Бюджетный учёт". Скажите, Вы просто ошиблись с разделом или действительно ведёте бюджетный учёт? Если ошиблись, то не создавайте новую тему - модератор после Ваших пояснений при необходимости перенесёт тему в другой раздел.
• Извините. Я ошиблась.
• Добрый день. Вопрос перемещен в раздел "Методология бухгалтерского учёта".
• Добрый вечер!
  

  Цитата: Здравствуйте. До конца отчетного года не пришли документы на некоторые полученные материальные ценности и основные средства, как с ними поступить , они стоят на забалансовых счетах, полный пакет документов с определенной стоимостью и пр. показателями контрагент после неоднократных моих попыток не собирается присылать.Имущество ветхое. Что с этим делать дальше?

  У Вас неотфактурованная  поставка. Порядок ее учета следующий;
  

  Цитата:Издательство "Главная книга", 01.01.2015КАК УЧИТЫВАТЬ ТОВАРЫ, ПОСТУПИВШИЕ БЕЗ ДОКУМЕНТОВ(НЕОТФАКТУРОВАННЫЕ ПОСТАВКИ)?Если товары, сырье или материалы (далее - МПЗ) поступили от поставщика без товарной или товарно-транспортной накладной, надо составить акт о приемке товаров (по форме N ТОРГ-4 или N М-7) (п. 37 Методуказаний по учету МПЗ). В акте надо указать предполагаемую (учетную) стоимость товаров без НДС, по которой они будут приняты к учету (п. 39 Методуказаний по учету МПЗ). Ее можно взять из договора с поставщиком или из накладных на предыдущие поставки таких же товаров.Если при поступлении накладной от поставщика окажется, что указанная в ней цена МПЗ не совпадает с учетной, в бухгалтерском учете надо сделать корректировочные проводки на сумму разницы между реальной и учетной ценой МПЗ (п. 40 Методуказаний по учету МПЗ, п. п. 2, 4 ПБУ 21/2008).Ситуация 1. Цена МПЗ по накладной выше учетной цены:- если МПЗ еще числятся на счете 10 (41):ПроводкаОперацияД 10 (41) - К 60Увеличена стоимость МПЗ- если МПЗ уже переданы в производство (проданы) в текущем году:ПроводкаОперация90 - К 60Увеличена себестоимость- если МПЗ уже переданы в производство (проданы) в прошедшем году:ПроводкаОперацияД 91 - К 60Отражены убытки прошлых лет, выявленные в отчетном годуСитуация 2. Цена МПЗ по накладной ниже учетной цены:- если МПЗ еще числятся на счете 10 (41):ПроводкаОперацияСТОРНО Д 10 (41) - К 60Уменьшена стоимость МПЗ- если МПЗ уже переданы в производство (проданы) в текущем году:ПроводкаОперацияСТОРНО Д 90 - К 60Уменьшена себестоимость- если МПЗ уже переданы в производство (проданы) в прошедшем году:ПроводкаОперацияД 60 - К 91Отражены прибыли прошлых лет, выявленные в отчетном годуДля целей налогообложения стоимость МПЗ, не подтвержденную документами поставщика, учесть в расходах нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ).При ОСН стоимость таких МПЗ учитывается в расходах на наиболее позднюю из дат:- или передачи в производство (реализации);- или поступления документов от поставщика.НДС можно будет принять к вычету только после получения от поставщиксчета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ).При УСН стоимость таких МПЗ можно учесть в расходах только после того, как она будет подтверждена документами поставщика и оплачена (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

  Цитата: V. Учет неотфактурованных поставок36. Неотфактурованными поставками считаются материальные запасы, поступившие в организацию, на которые отсутствуют расчетные документы (счет, платежное требование, платежное требование-поручение или другие документы, принятые для расчетов с поставщиком).К неотфактурованным поставкам не относятся поступившие, но не оплаченные материальные запасы, на которые имеются расчетные документы. Такие материальные запасы принимаются и приходуются организацией в общеустановленном порядке с отнесением задолженности по их оплате на счета расчетов.37. Неотфактурованные поставки принимаются на склад с составлением акта о приемке материалов. Акт о приемке материалов составляется не менее чем в двух экземплярах. Оприходование неотфактурованных поставок производится на основании первого экземпляра указанного акта. Второй экземпляр акта направляется поставщику.38. Организация принимает меры по установлению поставщика (если он неизвестен) и получению от него расчетных документов.Если расчетные документы на неотфактурованные поставки получены в том же месяце либо в следующем месяце до составления в бухгалтерии соответствующих регистров по приходу материальных запасов, они учитываются в общеустановленном в данной организации порядке.39. Неотфактурованные поставки приходуются по счетам учета материальных запасов (в зависимости от назначения принимаемых материальных запасов).При этом материальные запасы приходуются и учитываются в аналитическом и синтетическом бухгалтерском учете по принятым в организации учетным ценам. В случаях, если организация использует в качестве учетных цен фактическую себестоимость материалов, то указанные материальные запасыриходуются по рыночным ценам.40. После получения расчетных документов по неотфактурованным поставкам их учетная цена корректируется с учетом поступивших расчетных документов. Одновременно уточняются расчеты с поставщиком.41. Если расчетные документы по неотфактурованным поставкам поступили в следующем году после представления годовой бухгалтерской отчетности, то:а) учетная стоимость материальных запасов не меняется;б) величина налога на добавленную стоимость принимается к бухгалтерскому учету в установленном порядке;в) уточняются расчеты с поставщиком, при этом суммы сложившейся разницы между учетной стоимостью оприходованных материальных запасов и их фактической себестоимостью списываются в месяце, в котором поступили расчетные документы:- уменьшение стоимости материальных запасов отражается по дебету счетов расчетов и кредиту счетов финансовых результатов (как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году);- увеличение стоимости материальных запасов отражается по кредиту счетов расчетов и дебету счетов финансовых результатов (как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году).