Как правильно заполнить раздел 1 декларации по УСН за 2012 год ИП?

Comments

• Добрый вечер.
  
  Поскольку главой 26.2 НК РФ не установлены правила округления налога по УСН, то он не округляется до полных рублей. А пункт 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации, который обязывал округлять показатели, был признан ВАС РФ противоречащим НК РФ (потому что это искажение реальных данных). Поэтому нужно указывать суммы с копейками.
  
  Как Вы понимаете, за 1 квартал и за полугодие Вы заплатили налога больше, чем нужно было (образовалась переплата), правильно, что за 9 месяцев ничего не платили. А что касается налога за 2012 год, то нужно вычитать всю сумму взносов 17208,25 руб. с копейками. Вам осталось оплатить не 612, а 611,75 руб.
  
  И не забывайте, что с 2013 года уменьшать авансовые платежи по налогу и сам налог можно будет только на сумму взносов, уплаченных в соответствующем отчётном или рассчётном периоде, поэтому в случае с большими доходами, как у Вас, Вам будет выгоднее в 2013 году платить взносы ежеквартально (иначе не сможете их вовремя вычитать из налога).
  
  А что касается декларации, так показатели в ней не должны никак зависеть от сумм, которые Вы платили за налог, там должны быть исчисленные показатели. А потом уже исчисленные будут сравниваться с уплаченными и будет определяться переплата или недоимка (то есть налоговая сравнит, сколько Вы должны были заплатить согласно декларации и сколько реально уплатили).
• Добрый день!
  Спасибо Вам за ответ, я Вам очень благодарна. Но вот со строкой 050 и 060 все-таки не могу разобраться:
  если написать в строке 050 цифру 25 380 (доход за 9 мс =423 000 х 6%), то строка 060 звучит как пустая, а строка 070 = 7 188, но это не правда, нам не надо к возмещению ничего.
  если написать в строке 050 цифру 25 380 - 12 690 (50% за оплаченные страховые) то строка 060 = 5 502
  Вот сижу и думаю - как заполнить эту .... декларацию?!!!!
  Заранее спасибо за ответ
  С уважением Тария
• Здравстуйте.
  Заполнение декларации по УСН 6%
  Раздел 2.
  Стр 210 – сумма доходов за год в соответствии с графой «Доходы» в КДиР = 590000
  Стр 220 – -----
  Стр 230 – -----
  Стр 240 – 590000
  Стр 250 – -------
  Стр 260 = стр. 240 * 6% = 35400
  Стр 270 – ----
  Стр 280 – в вашем случае пишем 100 % уплаченных взносов = 17208,25
  
  Раздел 1
  Стр 030 – (доход за 1 кв) * 6% - (взносы 100%) = 8160
  Стр 040 – (доход за 1 полуг )* 6% - (взносы 100%)= 17520
  Стр 050 – (доход за 9 мес) * 6% - (взносы 100%) = 25380 - 17208 = 8172
  Стр 060 - (доход за год )* 6% = 35400 минус (взносы 17208) минус Стр 050 (8172) = 10020
  Если окажется, что сумма по стр 060 меньше чем в стр 050, то в этом случае вместо стр 060 заполняется стр 070
• Добрый день.
  
  Yula-75, не могли бы Вы объяснить, откуда берутся Ваши формулы для строк 030, 040, 050.
  С разделом 2 и строками 060 и 070 всё ясно, для них есть чёткие формулы и подробные объяснения в Порядке заполнения декларации. Чего не скажешь про строки 030, 040, 050. Про них написано дословно следующее:
  

  Цитата:4.4. По коду строки 030 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за первый квартал.4.5. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.4.6. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.

  
  
  Во-первых, тут ничего не говорится про уменьшение на сумму взносов. А Вы уменьшаете. А вот в пункте 4.7 про строку 060 говорится, что надо уменьшить налог на сумму взносов за год (в пределах исчисленных). И непонятно, почему Вы имеет годовую сумму взносов вычитаете во всех этих строках, а не допустим взносы за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Кроме этого в строке 040 надо учитывать авансовый платёж за 1 квартал, а в строке 050 учитывать авансовый платёж за полугодие (согласно Порядка заполнения декларации), а как именно Вы их учитываете?
  
  И почему Вы суммы взносов вычитаете без копеек, ведь и взносы, и налог по УСН пишутся в декларации с копейками и платятся с копейками, потому что ВАС РФ признал противоречащим НК РФ пункт 2.11 Порядка заполнения декларации, который предписывал округления до полных рублей.
  
  Хочется всё-таки окончательно разобраться с заполнение декларации по УСН 6% без работников.
• Цитата: Добрый день.Во-первых, тут ничего не говорится про уменьшение на сумму взносов. А Вы уменьшаете. А вот в пункте 4.7 про строку 060 говорится, что надо уменьшить налог на сумму взносов за год (в пределах исчисленных).

  
  налог (авансовые платежи) можно уменьшить на сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов
  По коду стр. 060 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.
  Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду строки определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю.
  

  Цитата: И непонятно, почему Вы имеет годовую сумму взносов вычитаете во всех этих строках, а не допустим взносы за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

  
  Я не вычитаю из всех строк, а только по стр. 050 (9 мес) посмотрите по цифрам. Т.к. взносы УПЛАЧЕНЫ в 3 кв. Взносы выгоднее платить по квартально, чтобы можно было уменьшать авансовые платежи."Согласно абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ сумма единого налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта обложения налогом доходы, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ"
  

  Цитата: Кроме этого в строке 040 надо учитывать авансовый платёж за 1 квартал, а в строке 050 учитывать авансовый платёж за полугодие

  
  Уплаченный? Здесь оплаты вообще нет
  
  И почему Вы суммы взносов вычитаете без копеек, ведь и взносы, и налог по УСН пишутся в декларации с копейками и платятся с копейками, потому что ВАС РФ признал противоречащим НК РФ пункт 2.11 Порядка заполнения декларации, который предписывал округления до полных рублей.
  Это пример,
  Вот вы все приводите тексты, очень хочется увидеть заполнение вами декларации на данном примере. Напишите, как вы это видите.
• Спасибо огромное! И такой еще вопрос: а в книге доходов и расходов мне указывать, что 03.07.12 заплачен взнос в ПФР?
  Программа 1 с этого автоматом не делает.
  С уважением Тария
• Добрый день, Yula-75.
  
  Вы процитировали пункт про порядок заполнения строки 060. Там действительно написано, что надо налог уменьшить на сумму взносов, оплаченных за весь год.
  
  А я спрашивал про строки 030, 040, 050. Допустим, в строке 050 Вы уменьшили показатель на сумму всех взносов за год, а в Порядке заполнения декларации про строку 050, в отличие от строки 060, ничего не говорится про уменьшение на взносы:
  

  Цитата:4.6. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.4.7. По коду строки 060 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы,значение показателя по данному коду строки определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение данного периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности и авансового платежа по налогу, исчисленную к уплате за девять месяцев. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю.

  
  Видите, там в пункте 4.7 речь идёт именно про налог, не указывается в скобочках "(авансовый платёж)", потому что говорят только про строку 060, где именно налог на весь год. А в строке 050 не налог, а авансовый платёж за 9 месяцев. И про его уменьшение на взносы не сказано почему-то.
  
  Я полностью согласен, что согласно НК РФ при расчёте суммы, которые нужно уплатить в качестве авансовых платежей, учитываются предыдущие авансовые платежи, сумма взносов, переплата по налогу на начало года, как считать сумму, которую нужно платить, понятно. Непонятно, почему в строке 050 надо её писать, если согласно Порядка заполнения декларации получается, что надо иную сумму писать?
  
  А про отсутствие округления до полных рублей всё просто. Надо считать все показатели с точностью до копеек. В данном случае
  
  2 раздел
  стр.210 = 590000,00
  стр.240 = 590000,00
  стр.260 = 35400,00
  стр.280 = 17208,25
  
  1 раздел
  стр.030 = непонятно что писать согласно Порядка заполнения декларации
  стр.040 = непонятно что писать согласно Порядка заполнения декларации
  стр.050 = непонятно что писать согласно Порядка заполнения декларации
  стр.060 = стр.260 - стр.280 - стр.050 = 35400,00 - 17208,25 - стр.050 = 18191,75 - стр.050, если эта сумма >= 0
  стр.070 = стр.050 - 18191,75, если эта сумма > 0
  
  А со строками 030, 040 и 050 я пока пытаюсь разобраться, может быть Вы проясните? Пункты 4.4, 4.5. 4.6 Порядка заполнения декларации непонятны.
• Цитата: Спасибо огромное! И такой еще вопрос: а в книге доходов и расходов мне указывать, что 03.07.12 заплачен взнос в ПФР?Программа 1 с этого автоматом не делает.С уважением Тария

  
  Нет. В КУДиР у вас только доходы.
• Цитата: А со строками 030, 040 и 050 я пока пытаюсь разобраться, может быть Вы проясните? Пункты 4.4, 4.5. 4.6 Порядка заполнения декларации непонятны.

  
  Вот Заполнение строк 030,040,050 в декларации УСН (6%)
  Заполнение декларации по УСН за 2011 год
  Смотрите шире😀
  Не только п. 4.7 но и:
  Согласно абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ сумма единого налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта обложения налогом доходы, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ"
  по стр. 030, 040,050 я остаюсь при своем мнении. Декларацию по УСН сдаю уже 4-й год, заполняю строки так, как писала выше. Никаких нареканий со стороны ИФНС не было
  EuroLinux
  ну и еще добавлю: сейчас звонила в свою ИФНС камеральщикам, как они сказали, что фраза
  

  Цитата:4.6. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцевс учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.

  
  вообщем имеет такое толкование, что т.к. здесь нет фразы " ... авансового платежа по налогу, рассчитаному нарастающим итогом с начала года", то вот оговорка "с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие" и подразумевает, что авансовый платеж считаем нарастающим итогом по итогам 9 месяцев с начала года.
  Вот как-то так.
  Так что мой рассчет абсолютно верный. (хотя я в этом не сомневалась)
• Добрый день, Yula-75.
  
  Абзац 2 пункта 3 статьи 346.21 НК РФ утратил силу с 1 января 2013 года согласно Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ.
  Зато введён пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ. И моё мнение на счёт пунктов 3 и 3.1 такое:
  

  Цитата:3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периодаисчисляютсумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы,уменьшаютсумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) ...

  
  
  То есть пункт 3 вводит определение, что такое авансовый платёж. И там говорится, как он исчисляется. А пункт 3.1 говорит об уменьшении авансового платежа, то есть вводит новую сумму, которую никак не называет. Её логично назвать "авансовый платёж, уменьшенный на величину взносов". Потому что это две разные суммы.
  
  Кроме того, если бы это было не важно, то в Порядке заполнения декларации вообще бы не писали про уменьшение на взносы, предполагая, что это очевидно из процитированных пунктов. Но для чего-то же в пункт 4.7 Порядка заполнения декларации сказали про уменьшение на взносы, причём именно налога, а не авансовых платежей (и не сделали отдельный пункт, общий для строк 030, 040. 050, 060, в котором бы говорили про уменьшение на взносы и налога, и авансовых платежей). Сказали именно про уменьшение налога. А про авансовые платежи просто сказали, что они указываются, но не уменьшаются.
  
  Кроме того, надо различать понятие расчёта суммы для её оплаты и расчёта суммы для указания в какой-то строке декларации. Это тоже в общем случае две разные суммы. Из того, что я согласно пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ имею право уменьшить авансовый платёж на суммы взносов, чтобы заплатить меньше, не следует, что я должен указать такую же сумму в декларации, потому что указать просят именно авансовый платёж, который исчисляется согласно пункта 3 статьи 346.21 НК РФ.
  
  А за ссылки большое спасибо.
  Я не пытаюсь с Вами поспорить, просто я понимаю, что на практике могут грубо нарушать законы в том числе и инспекторы (и не только налоговой службы). Цель именно понять, как всё делать по закону, чтобы в принципе не могли придраться, даже если захотят, а не как договориться с конкретным инспектором, чтобы он принял декларацию.
• Цитата: Абзац 2 пункта 3 статьи 346.21 НК РФ утратил силу с 1 января 2013 года согласно Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ.

  
  "Сдаемся" за 2012 год по правилам 2012 г.