Отложенные налоговые активы, отложенные налоговые обязательства — отражение в 1С
Добрый день. Фирма на ОСН и 100 % уставного капитала у иностранной организации. Значит уже не малое предприятие и обязаны применять ПБУ 18/02. Раньше с этим не сталкивалась, формирую проводки и по налоговому учету тоже. Каким образом программа 1 С считает обороты по сч 09 Отложенные налоговые активы и сч 77 отложенные налоговые обязательства при закрытии месяца? Разницы м/у бух и налог практически не должно быть, были небольшие суммы по сч 91.2 не принимаемые расходы, по налоговому учету немножко отличалась сумма списания себестоимости, т.к. несколько отличается сумма по Д сч Н 02.02.1 Товары на складах от 41 счета (где -то в более раннем периоде напутано). До меня ПБУ 18/02 применяли только в 1-м квартале, до этого бухгалтер не заморачивалась. И суммы по сч 09 и 77 прошли меньше 500 рублей. А у меня из квартала в квартал все больше и больше и в годовом балансе уже 20 000. Это пугает, тем более я не знаю ни как это считать ни как проверить. Все попадет в годовую бух отчетность, а я даже объяснить не могу. Теорию читала, объясните пожалуйста доступным языком
Comments
-
Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.
Укажите, пожалуйста, название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. -
Спасибо. У нас 1С Предприятие 7.7 (7.70.027) конфигурация бухгалтерский учет, редакция 4.5 (7.70.539).
-
Здравствуйте!
Вероятно, возникающее расхождение БУ и НУ в пр-ме 1С.бухгалтерский учет, редакция 4.5 вас не зря пугает.
Только разбираться с расхождениями нужно из месяца в месяц.
Разобраться с самим механизмом отработки ПБУ 18/02 в вашей конфигурации, конечно, вам не мешало бы. Только не в последние дни сдачи отчетности, т.к. это не просто.
А вот использовать встроенный инструмент для уяснения расхождения и анализа причин вы можете. В частности, с помощью Анализ состояния налогового учета, включить галочку "комментировать разницу". Обработка находиться в меню "Налоговый учет".
Добавлю небольшую цитату из старых статей про конфигурацию 1С.Бух.учет 7.7 в ред.4.5 с диска ИТС.Цитата:При выполнении процедуры “Расчет налога на прибыль (ПБУ 18/02)” документа “Закрытие месяца” определяется величина условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль, подлежащая отражению в текущем периоде, и формируются проводки в следующем порядке.В соответствии с ПБУ 18/02, при наличии бухгалтерской прибыли за отчетный период в бухгалтерском учете подлежит отражению условный расход по налогу на прибыль. Его сумма равна произведению бухгалтерской прибыли на ставку налога на прибыль, действующую в отчетном периоде в соответствии с налоговым законодательством. Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета прибылей и убытков (субсчет 99.2.1 по учету условных расходов по налогу на прибыль) в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам (субсчет 68.4.2).В случае, если за отчетный период (например, за полугодие) получен убыток по данным бухгалтерского учета, то признается условный доход по налогу на прибыль. Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета расчетов по налогам и сборам (субсчет 68.4.2) и кредиту счета учета прибылей и убытков (субсчет 99.2.2 по учету условных доходов по налогу на прибыль).Печатная форма, которую можно получить после выполнения процедуры, если в проводимом документе “Закрытие месяца” установлен флаг “Формировать отчеты при проведении документа”, показывает подробности расчета сумм условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль..........................................................................................После проведения данной процедуры нужно убедиться, что налог на прибыль на счете 68.4.2 отражен верно, после чего при необходимости вручную закрыть счет 68.4.2 на счет 68.4.1 с распределением полученной суммы налога на прибыль к начислению (уменьшению) по бюджетам.
Кроме всего прочего, документ "Регламентные операции по налоговому учету" при установленной галочке также формирует отчеты по сформированным регистрам (проводкам) при проведении.
